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主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。

企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。

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高新技术企业税收优惠政策有以下几个方面:


1.减按15%税率征收企业所得税:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。


2.延长亏损结转年限:自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。


3.技术转让所得企业所得税减免:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

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可以。
符合以下情形的,应进行关联申报:
1. 年度内与其关联方发生业务往来的;
2. 年度内未与其关联方发生业务往来,但符合国家税务总局公告2016年第42号第五条规定需要报送别国报告的。
如果在年度内与关联企业进行业务往来,需要进行申报,如果没有关联业务往来,也不符合国别报告的,可以不申报。

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捐赠支出包括赞助支出、非公益性捐赠、公益性捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。


“限额扣除”的规定主要是:
1.企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,可在年度利润总额12%以内的部分,准予企业所得税税前扣除;超过部分,准予三年内结转。
2.个人通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以一起应纳税所得额税前扣除。


“全额扣除”的规定主要是:
1. 2020年1月1日至2021年3月31日,企业或个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,可在所得税税前全额扣除。
2. 2019年1月1日至2025年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,可在企业所得税税前据实扣除。
3. 企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出可在企业所得税税前全额扣除。
4. 个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。

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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业从事:


1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
2.海水养殖、内陆养殖


关于上述项目的所得,减半征收企业所得税。

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营业外收入需要交企业所得税。
企业的收入总额包括一货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,具体有:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。
季度企业所得税按会计利润乘以25%的企业所得税税率计算预缴企业所得税,年度企业所得税汇算清缴同样包含营业外收入。
《企业所得税法》中规定了不征税收入和免税收入计入营业外收入的,这些部分不需要缴纳企业所得税,其余的营业外收入一律按税法规定缴纳企业所得税。其中不征税收入包括:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,其他不征税收入。
免税收入包括:国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

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根据《企业所得税法实施条例》的固定,关联方的含义是:


1. 在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系;
2. 直接或间接地同为第三者控制;
3. 在利益上具有相关联的其他关系。


具体而言:
1. 对对方直接或间接持股的总和达到25%以上;
2. 同为第三者控股达到25%以上;
3. 企业中一半以上的董监高人员或有一名常务董事是另一企业委派的等。

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股权转让不需要交税的情况是:

1.股权以平价或低价转让的,不缴纳个人所得税;

2.当事人通过继承、遗产处分,或者是直系亲属之间无偿赠与股权,对双方当事人也不征收个人所得税。

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个人独资企业按照以下要求交税:

1.缴纳个人所得税。个人独资企业不适用企业所得税法,无需按照法律规定缴纳企业所得税;

2.征收方法有查账征收和核定征收;

3.按照法律规定计算应纳税所得额,根据个人所得税确定的税率计算应纳税款。

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根据我国《企业所得税法》规定,企业的下列收入为免税收入:

1. 国债利息收入;

2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

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